Fast egendom kan normalt tas upp till marknadsvärde eller, under vissa förutsättningar, taxeringsvärdet som gällde året före dödsfallsåret. En bostadsrätt ska däremot tas upp till marknadsvärdet.
Fastighet och bostadsrätt är inte samma sak
En villa eller ett fritidshus som ägs som fast egendom redovisas med fastighetens officiella fastighetsbeteckning och ägarandel. En bostadsrätt är lös egendom och redovisas på ett annat sätt. Därför behöver underlagen och värderingen hanteras olika.
Fastighet i bouppteckningen
För en fastighet är följande uppgifter normalt centrala:
- kommun och fullständig fastighetsbeteckning,
- den avlidnes ägarandel,
- taxeringsvärde och/eller marknadsvärde enligt vald värderingsmetod,
- lån och säkerheter knutna till fastigheten,
- eventuella samägare.
Bostadsrätt i bouppteckningen
En bostadsrätt ska tas upp till marknadsvärdet. Det är därför klokt att ha ett rimligt och dokumenterat värderingsunderlag. Det kan exempelvis vara en mäklarvärdering eller annat underlag som gör värdet försvarbart.
Ta normalt fram uppgifter om förening, lägenhetsnummer, ägarandel, lån och eventuell pantsättning. Om den avlidne ägde bostadsrätten tillsammans med någon annan behöver rätt ägarandel redovisas.
Taxeringsvärde och marknadsvärde
| Egendom | Värde i bouppteckningen | Kommentar |
|---|---|---|
| Fast egendom | Marknadsvärde eller tillåtet taxeringsvärde | Taxeringsvärdet som alternativ avser enligt Skatteverkets vägledning året före dödsfallsåret. |
| Bostadsrätt | Marknadsvärde | Taxeringsvärde finns inte för själva bostadsrätten på samma sätt som för fast egendom. |
| Tomträtt / byggnad på annans mark | Särskilda regler | Kontrollera rätt värderingsmetod för den aktuella egendomen. |
Lån och pantsättning
Lån ska inte blandas ihop med själva värderingen av bostaden. Tillgången redovisas till sitt värde och skulden redovisas som skuld enligt förhållandena på dödsdagen. Underlag från långivaren behövs därför normalt separat.
Praktisk underlagslista
Fastighetsbeteckning
Använd kommunens namn och den officiella fastighetsbeteckningen.
Ägarandel
Kontrollera hur stor andel den avlidne faktiskt ägde.
Värdering
Ta fram taxeringsvärde eller marknadsvärdering beroende på egendom och vald metod.
Lånebesked
Begär skuld- och ränteuppgifter per dödsdagen från långivaren.
Vad kostar Justis hjälp när bostad ingår?
För bouppteckning där bostadsrätt, villa, fritidshus eller annan fast egendom ingår är priset hos Justis från 8 900 kr inklusive moms. Priset påverkas av hur omfattande underlagen och den övriga arvsutredningen är. Läs mer om priset för bouppteckning.
Fördjupning finns i Skatteverkets rättsliga vägledning om tillgångar och skulder i bouppteckning.
Vill du att Justis bedömer ditt ärende?
Första kontakten är utan förpliktelse. Du får besked om upplägg och pris innan något uppdrag påbörjas.